財務諸表の構造と読み方
営業活動によるキャッシュ・フローと投資活動によるキャッシュ・フローの違いに関する説明として最も適切なものはどれか。
- A営業活動によるキャッシュ・フローは借入金の返済を含み、投資活動によるキャッシュ・フローは含まない
- B営業活動によるキャッシュ・フローは必ずマイナスになり、投資活動によるキャッシュ・フローは必ずプラスになる
- ✓営業活動によるキャッシュ・フローは本業の営業取引から生じる現金の増減を示し、投資活動によるキャッシュ・フローは固定資産や有価証券の取得・売却など将来の収益獲得のための資金の動きを示す
- D両者は同じ取引を異なる会計期間で計上したものである
解説
営業活動によるキャッシュ・フローは商品の販売や仕入など本業の取引から生じる現金収支を表す。投資活動によるキャッシュ・フローは有形固定資産や有価証券の取得・売却など将来のための投資に関する現金収支を表す。借入金の返済は財務活動によるキャッシュ・フローに区分される。
根拠出題範囲「キャッシュ･フロー計算書の構造と読み方」